الإعفاء الجديد من ضريبة الدخل من المصادر الخارجية في تركيا لمدة 20 عامًا (القانون رقم 7582)
دليل عملي لرواد الأعمال الأجانب والمستثمرين والعاملين عن بُعد
أصدرت تركيا حافزاً ضريبياً مهماً للأفراد الذين يخططون لنقل حياتهم الشخصية أو المهنية أو الاستثمارية إلى تركيا. وتمنح المادة 20/د، التي أُضيفت إلى قانون ضريبة الدخل بموجب القانون رقم 7582، إعفاءً من ضريبة الدخل لمدة تصل إلى 20 عاماً على الدخل المتأتي من مصادر خارجية للأشخاص الذين يستوفون شروطاً معينة.
هذا التنظيم مهم؛ لأن النظام الضريبي التركي يقضي، كقاعدة عامة، بفرض الضرائب على الأفراد الخاضعين للضريبة على الدخل الذي يحققونه في جميع أنحاء العالم. بعبارة أخرى، عندما يصبح الشخص خاضعاً للضريبة في تركيا، فإن الدخل الذي يحققه سواء في تركيا أو في الخارج يقع عموماً ضمن نطاق النظام الضريبي التركي.
أما التنظيم الجديد، فيستثني من هذه القاعدة العامة بشكل كبير الأشخاص الذين يستوفون شروطًا معينة ولا يقيمون في تركيا خلال الفترة المحددة أو ليس لديهم سجل ضريبي.
ينطبق هذا التنظيم بشكل خاص على؛
- المهنيون العاملون على الصعيد الدولي،
- رواد الأعمال الأجانب،
- المستثمرين،
- المستشارون،
- أصحاب الشركات الذين يعملون عن بُعد،
- الرحالة الرقميونA
ويهدف إلى تشجيع النظر إلى تركيا كمركز للمعيشة والعمل على المدى الطويل.
يُعد الإقامة الضريبية، بالنسبة لهؤلاء الأشخاص، أحد أهم المعايير في تحديد البلد الذي سيقيمون فيه ويعملون فيه ويضطلعون فيه بأنشطتهم التجارية الدولية.
لا يقتصر النظام الجديد على الأشخاص ذوي الجنسية الأجنبية فحسب، بل يمكنه أيضًا أن يوفر مزايا مهمة للمواطنين الأتراك المقيمين في الخارج الذين يستوفون الشروط المطلوبة.
في حال استيفاء الشروط، لن يقتصر الاستثناء على الإيرادات التجارية المتأتية من الشركات الأجنبية فحسب؛
- إيرادات الأرباح،
- إيرادات الفوائد،
- إيرادات الإيجار،
- أرباح رأس المال،
- الإيرادات الأخرى الواردة من الخارج
وقد يشمل ذلك أيضًا.
ومع ذلك، لا يتم تطبيق هذا الاستثناء تلقائيًا.
ما إذا كان الدخل يندرج ضمن نطاق الاستثناء أم لا؛
- التشريعات ذات الصلة،
- طبيعة الدخل،
- مصدر الدخل،
- الالتزام الضريبي للشخص،
- هيكل الشركة والشراكة،
- الممارسات الحالية للإدارة
يجب تحديدها من خلال تقييمها مجتمعة.
ولهذا السبب، فإن دراسة كل حالة محددة على حدة تكتسي أهمية كبيرة.
ما الذي تغير بموجب القانون رقم 7582؟
يُعد القانون رقم 7582، الذي نُشر في الجريدة الرسمية بتاريخ 4 يونيو 2026، أحد أهم التعديلات التي طرأت على النظام الضريبي الدولي لتركيا في السنوات الأخيرة.
وقد أنشأت المادة 20/د، التي أُضيفت بموجب هذا القانون إلى قانون ضريبة الدخل، نظامًا جديدًا للحوافز الضريبية يهدف إلى جذب العاملين الدوليين والمستثمرين الأجانب والمواطنين الأتراك المقيمين في الخارج إلى تركيا.
يتمثل أساس هذا التنظيم في؛
إعفاء الدخل المتأتي من مصادر خارجية للأشخاص الذين أصبحوا خاضعين للضريبة في تركيا والذين يستوفون الشروط اللازمة من ضريبة الدخل لمدة 20 عامًا
تشكل.
الهدف هو تشجيع الأفراد على الانتقال إلى تركيا، مع تجنب إخضاعهم على الفور لنظام الضرائب التركي بسبب دخلهم من الخارج.
إلى جانب ذلك، أتاح القانون أيضًا ميزة مهمة تتعلق بضريبة الميراث والانتقال.
سيتمكن الأشخاص المشمولون بالمادة 20/د من الاستفادة من ضريبة الميراث والانتقال بنسبة 1% على أصول معينة تم الحصول عليها عن طريق الميراث خلال فترة الإعفاء.
يدعم هذا التنظيم هدف تركيا المتمثل في تشجيع الاستقرار طويل الأمد وحماية الثروة.
على الرغم من أن القانون قد حدد الإطار العام، إلا أن العديد من الجوانب المتعلقة بالتطبيق لا تزال تتضح من خلال اللوائح الإدارية.
ولهذا السبب، فإن التخطيط القانوني والضريبي الاحترافي يكتسي أهمية كبيرة.
من يمكنه الاستفادة من هذه الخدمة؟
لم يُسن القانون رقم 7582 خصيصًا للأشخاص ذوي الجنسية الأجنبية فقط.
الذين يستوفون الشروط؛
- الأجانب الذين سينتقلون إلى تركيا،
- المواطنون الأتراك المقيمون في الخارج،
- رواد الأعمال الدوليين،
- أصحاب الشركات،
- المستثمرون،
- الرحالة الرقميون،
- المهنيون الذين يعملون عن بُعد،
- المتقاعدون
ويمكن أن يكون من بين الأشخاص الذين يمكنهم الاستفادة من هذا النظام.
إلا أن الانتقال إلى تركيا وحده لا يكفي.
أن يكون الشخص؛
- حالة الإقامة السابقة،
- السجلات الضريبية،
- هيكل الإيرادات،
- مصدر الدخل،
- المنظمة التجارية
يجب دراستها بالتفصيل.
شروط الاستخدام
أن تكون مكلفاً ضريبياً في تركيا
للاستفادة من هذا الإعفاء، يجب أن يصبح الشخص خاضعاً للضريبة في تركيا.
في النظام الضريبي التركي، يُعرَّف الالتزام الضريبي بأنه؛
- المستوطنة،
- الإقامة،
- مدة الإقامة الفعلية
يتم تحديدها وفقًا لمعايير مثل هذه.
ألا يكون قد أقام في تركيا خلال السنوات الثلاث الأخيرة
أحد أهم الشروط هو؛
أن يكون الشخص لم يقيم في تركيا ولم يكن مسجلاً ضريبياً فيها خلال السنوات الثلاث التقويمية الأخيرة التي سبقت كونه ملزماً ضريبياً في تركيا.
وينطبق هذا الشرط بشكل خاص على؛
- المواطنون الأتراك العائدون من الخارج،
- الأجانب الذين عاشوا في تركيا سابقًا،
- الأشخاص الذين لديهم سجل ضريبي في الماضي
يجب تقييمه بعناية من هذه الناحية.
أن يكون الدخل من مصادر خارجية
يُطبق هذا الاستثناء فقط على الإيرادات الواردة من الخارج.
ومن بينها:
- أرباح الشركات الأجنبية،
- إيرادات الفوائد،
- إيرادات الإيجار،
- أرباح رأس المال،
- إيرادات الشركات الأجنبية،
- بعض إيرادات الاستثمار والتقاعد
يمكن أن تضم.
في حالة وجود أي شك، يمكن النظر في الحصول على فتوى من رئاسة مصلحة الضرائب.
النتيجة
يُعد القانون رقم 7582 أحد أهم الإصلاحات التي شهدها النظام الضريبي التركي في السنوات الأخيرة فيما يتعلق بالأفراد العاملين في المجال الدولي.
ومع ذلك، يجب تقييم إمكانية الاستفادة من هذه المزايا وفقًا للوضع القانوني والضريبي لكل شخص على حدة.
بناءً على التشريع الجديد، من المهم الحصول على مشورة قانونية متخصصة قبل القيام بأي عملية نقل أو تخطيط ضريبي.
كيف يمكن لشركة Zen Law Partners مساعدتك؟
بصفتنا شركة Zen Law Partners؛
- للأفراد الذين يخططون للانتقال إلى تركيا،
- إلى رواد الأعمال الدوليين،
- إلى المستثمرين،
- إلى الشركات
نقدم استشارات قانونية شاملة بشأن النظام الضريبي الجديد الذي يندرج في إطار المادة 20/د.
خدماتنا
- التخطيط الاستراتيجي للضرائب والانتقال
- تقييم المطابقة بموجب القانون رقم 7582
- إعداد رأي قانوني مكتوب
- طلبات الحصول على فتوى ضريبية لدى رئاسة إدارة الإيرادات
- الاستشارات المتعلقة بتصاريح الإقامة وقانون الهجرة
- دعم قانوني مستمر للأفراد والشركات الدولية التي انتقلت إلى تركيا
نظرًا لأن لكل حالة ظروفها الخاصة، فإننا نوصي بإجراء تقييم قانوني مخصص لكل حالة على حدة قبل اتخاذ أي قرارات تتعلق بالانتقال أو التخطيط الضريبي.
Av. İdil Zeynep Yağlıca
30 Haziran 2026
Zen Law Partners
